加拿大離岸公司的增值稅（GST、HST及省稅PST詳解）

最近，越來越多的跨境賣家咨詢亞馬遜在7月份公布的BC省MTC消費稅的相關問題， 敖博易稅在此給大家普及一下加拿大稅局針對海外賣家的消費稅政策及解讀。

首先，MTC政策只是針對亞馬遜平臺的要求，意思是從2022年7月1日起，通過加拿大站點銷售的賣家， 只要是從加拿大境內發貨到BC消費者手里，亞馬遜將實行計算代扣代繳BC省稅稅金的義務。換句話說，如果不是從加拿大境內發貨，亞馬遜不代扣代繳，您則需要自己計算該繳納的稅金。

那么，截至現在亞馬遜針對加拿大哪些省已經實行代扣代繳了呢？（見下圖說明）

對于跨境賣家有什么樣的意義呢？首先，您要了解您是否為加拿大聯邦消費稅的納稅義務人，并且確定您的產品銷售到了加拿大的哪些省， 哪些省是已經代扣代繳的，哪些沒有代扣代繳。簡單來說，如果您是加拿大聯邦稅的納稅義務人，5%的聯邦稅和沒有代扣代繳的省稅，您將必須做線下自行申報和繳納，代扣代繳的省份則按照具體情況判斷。

接下來，就給大家具體講講加拿大的消費稅和省稅吧！在加拿大和我們海外賣家相關的稅種主要涉及三種。

1

聯邦銷售稅GST

（Goods and Services Tax）

這是加拿大政府在全國征收的消費稅，稅率為5%，是針對大部分于國內消費的商品及服務征收的，類似增值稅，如同歐盟和中東國家一樣，由商家向終端消費者代扣，并且將其繳納到加拿大稅局，也可以理解為交給國稅的消費稅。

2

省銷售稅PST

（Provincial Sales Tax）

這個稅屬于商家代扣消費者繳納的消費稅，然后繳納給各省政府的部分，可以理解為交給地稅的消費稅。

以下四個省已經全部代扣代繳。

統一銷售稅HST

（Harmonized Sales Tax）

簡單來說HST就是合并GST和PST，因此叫做統一銷售稅。但是，不同于PST的是，這個稅金是由聯邦稅局統一征收，我們給大家匯總一下，涉及到HST的各省。

接下來，我們看看跨境賣家的注冊義務。

一

哪些跨境賣家有注冊和申報的義務？

從上面的解讀可以看出，平臺銷售賣家被理解為Digital platform銷售，新政自2021年7月1日起，平臺賣家是有加拿大消費稅注冊和繳費義務的。

也就是說，從2021年7月1日開始，加拿大境內發貨、境內收貨的所有賣家（無論企業注冊地址在哪里），只要是通過電商平臺銷售，都將成為納稅義務人。

如果在2021年7月1日前開始通過平臺銷售，則要判斷您是否為小規模企業，判斷的標準為，前12個月的含稅銷售額是否超過30000加幣，如果超過這個閾值，您將成為納稅義務人。

二

加拿大稅號的注冊類型

1. 簡易注冊類型：這種注冊方式主要針對的是銷售數字產品或服務，非加拿大本地的電商平臺商家，需要提供加拿大常用地址。

重點就是簡易的GST / HST不允許申請進項稅抵免。

2.標準注冊類型：適用于FBA賣家，商品的銷售發貨地和收貨地在加拿大境內的非加拿大企業/賣家。

標準注冊 GST / HST，可以申請進項抵扣ITC，可以通過申請進項稅抵免（ITC） 收回已支付的 GST / HST 聯邦部分稅金。

三

注冊稅號的保證金問題

如果賣家在加拿大沒有常用地址，則需要提供保證金來注冊稅號。

總結來說，除非確定您在12個月內的銷售額不超過100,000；否則按照預估12月內的稅金或者過去12月內的稅金50%繳納，最低為5000加幣。

四

申報說明

1）申報周期

• ≤1,500,000 CAD 年度申報
• 1,500,000 ~ 6,000,000 CAD 季度申報
• >6,000,000 CAD 月度申報

2）加拿大申報回執解讀

例如：

• Line 101（凈銷售額）
• Line 105（銷項GST)
• Line108 （進項GST）
• Line 109（應付GST)

還有其他的我們不一一列舉了，需要了解更多詳情的可以聯系我們！

五

加拿大稅金支付信息

毫無保留的分享給大家，以下是加拿大稅金的支付相關信息。

Name of banking institution:

Fédération des Caisses Desjardins du Québec

100 rue des Commandeurs

Levis, Quebec

Canada G6V 7N5

SWIFT: CCDQCAMM

Bank number: 815

Transit number: 98000

Beneficiary name:

Receiver General of Canada

Beneficiary account number:

MFI09708060815CAD3

Beneficiary address:

11 Laurier Street Gatineau, Quebec K1A 0S5

Description field: Authorization number：需要查看回執。