國(guó)際快遞進(jìn)口到中國(guó)，關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的計(jì)算有固定公式，核心是先算關(guān)稅，再算消費(fèi)稅(如適用)，最后算增值稅，且增值稅計(jì)稅基數(shù)包含關(guān)稅 + 消費(fèi)稅。接下來(lái)，百運(yùn)網(wǎng)將為您詳細(xì)解答，希望對(duì)您有所幫助。
一、核心計(jì)算公式(通用版，商業(yè)件 / 個(gè)人件都適用)
1. 關(guān)稅(最基礎(chǔ))
公式：
關(guān)稅 = 完稅價(jià)格 × 關(guān)稅稅率
完稅價(jià)格：一般按 CIF 價(jià)(貨值 + 運(yùn)費(fèi) + 保險(xiǎn)費(fèi))核定;個(gè)人件海關(guān)也可能按《進(jìn)境物品完稅價(jià)格表》直接定(比如手機(jī) 2000 元 / 臺(tái))，不一定是你實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)。
稅率：查商品 HS 編碼 或《進(jìn)境物品歸類(lèi)表》，不同商品、原產(chǎn)國(guó)稅率不同(0%~100% 不等)。
2. 消費(fèi)稅(僅特定商品征收)
適用商品：煙酒、高檔化妝品、貴重首飾 / 珠寶、高檔手表、小汽車(chē)、摩托車(chē)、成品油等。
從價(jià)計(jì)征(最常見(jiàn))：
消費(fèi)稅 = (完稅價(jià)格 + 關(guān)稅) ÷ (1 ? 消費(fèi)稅稅率) × 消費(fèi)稅稅率
從量計(jì)征(如啤酒、黃酒、成品油)：
消費(fèi)稅 = 數(shù)量 × 單位稅額
復(fù)合計(jì)征(如白酒、卷煙)：
消費(fèi)稅 = (完稅價(jià)格 + 關(guān)稅 + 從量消費(fèi)稅) ÷ (1 ? 消費(fèi)稅稅率) × 消費(fèi)稅稅率 + 從量消費(fèi)稅
3. 增值稅(幾乎所有商品都要)
公式：
增值稅 = (完稅價(jià)格 + 關(guān)稅 + 消費(fèi)稅) × 增值稅稅率
常見(jiàn)稅率：13%(絕大多數(shù)商品)、9%(部分農(nóng)產(chǎn)品、圖書(shū)等)、3%(小規(guī)模 / 簡(jiǎn)易計(jì)稅，快遞個(gè)人件一般不適用)。
二、個(gè)人件特殊規(guī)則(2026 最新，簡(jiǎn)易征收)
個(gè)人寄遞 / 行李物品，海關(guān)常用 **“綜合稅率”** 合并征收(關(guān)稅 + 增值稅 + 消費(fèi)稅)，更簡(jiǎn)單：
適用條件：個(gè)人合理自用、單票限值內(nèi)(一般≤1000 元;不可分割單件可超)。
公式：
應(yīng)征稅額 = 完稅價(jià)格 × 綜合稅率
免征線：應(yīng)征稅額 ≤ 50 元 免征;>50 元 全額征收。
常見(jiàn)綜合稅率參考(個(gè)人件)：
食品 / 保健品 / 化妝品：13%
衣物 / 鞋包 / 家紡：20%
電子產(chǎn)品 / 家電：13%
奢侈品 / 鐘表 / 珠寶：50%
煙酒：50%
注意：個(gè)人攜帶入境的免稅額度(如 8000 元)≠ 郵寄免稅，郵寄按 “50 元免征線” 執(zhí)行。
三、計(jì)算實(shí)例(3 個(gè)典型場(chǎng)景，一看就會(huì))
例 1：個(gè)人件 —5kg 奶粉(完稅價(jià) 1000 元，綜合稅率 13%)
應(yīng)征稅額 = 1000 × 13% = 130 元
130 元 > 50 元 → 全額繳 130 元
例 2：個(gè)人件 —1 瓶高檔香水(完稅價(jià) 500 元，綜合稅率 50%)
應(yīng)征稅額 = 500 × 50% = 250 元
250 元 > 50 元 → 全額繳 250 元
例 3：商業(yè)件 — 進(jìn)口高檔化妝品(完稅價(jià) 10000 元，關(guān)稅 10%，消費(fèi)稅 15%，增值稅 13%)
關(guān)稅 = 10000 × 10% = 1000 元
消費(fèi)稅 = (10000 + 1000) ÷ (1 ? 15%) × 15% ≈ 1941.18 元
增值稅 = (10000 + 1000 + 1941.18) × 13% ≈ 1682.35 元
總稅費(fèi) = 1000 + 1941.18 + 1682.35 = 4623.53 元
四、關(guān)鍵要點(diǎn)與避坑
完稅價(jià)格≠購(gòu)買(mǎi)價(jià)：海關(guān)有權(quán)按《完稅價(jià)格表》或 CIF 價(jià)核定，低報(bào) / 瞞報(bào)會(huì)被重估 + 罰款。
消費(fèi)稅是 “價(jià)內(nèi)稅”：必須先算消費(fèi)稅，再算增值稅，不能直接用(完稅 + 關(guān)稅)× 稅率。
個(gè)人件 “綜合稅率” 更省心：不用分別算三稅，直接乘綜合稅率即可。
50 元免征線是硬門(mén)檻：?jiǎn)纹倍愵~≤50 元才免，超了一分都不免;拆分包裹可合法降低單票稅額。
“包稅”≠免稅：貨代 “包稅” 是提前墊付稅費(fèi)，并非真免稅，報(bào)價(jià)要確認(rèn)是否含所有稅費(fèi)。
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