跨境電商件清關的稅收優惠政策覆蓋進口環節的關稅與增值稅減免、出口環節的免稅與退稅、退運商品的稅收豁免三大核心維度，不同監管模式(如 9610、9710、9810、1210)和業務場景可適配不同優惠，能有效降低企業和消費者的稅負成本。
進口環節稅收優惠政策
這類政策主要針對跨境電商零售進口商品，聚焦個人消費限額內的稅費減免，是消費者和進口電商的核心紅利。
限值內關稅為 0%，增值稅、消費稅按 70% 征收
跨境電商零售進口商品實行單次 5000 元、年度 26000 元的交易限值管理，限值內的商品關稅稅率暫設為 0%，進口環節增值稅、消費稅按法定應納稅額的 70% 征收。例如購買 4000 元的手表，增值稅率 13%，僅需繳納 4000×13%×0.7=364 元增值稅，無需繳納關稅。若商品涉及消費稅(如高檔化妝品)，消費稅同樣按 70% 征收，如 425 元的高檔眼霜，需繳納的消費稅為 75×0.7=52.5 元。
單件商品超單次限值的特殊計稅規則
若計稅價格超過 5000 元單次限值但低于 26000 元年度限值，且訂單下僅一件商品，可仍從跨境電商零售渠道進口，不過需按貨物稅率全額征收關稅、增值稅和消費稅，交易額計入年度總額。
出口環節稅收優惠政策
出口環節的優惠主要面向跨境電商企業，包括免稅、退稅和企業所得稅核定征收，適配不同的出口模式(9610、9710、9810)。
零售出口 “無票免稅”
跨境電商零售出口(9610 模式)企業若未取得有效進貨憑證，符合條件的貨物可免征增值稅和消費稅，解決了中小賣家因采購渠道分散無法取得發票的退稅難題。
企業所得稅核定征收
跨境電商綜試區內的企業，可采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅，無需按常規方式核算成本費用，大幅降低了中小微電商企業的財務核算成本。
海外倉出口 “離境即退稅”
9810 模式(跨境電商出口海外倉)的貨物在報關離境后即可申報出口退(免)稅，未實現銷售的貨物可先申請 “預退稅”，后續按實際銷售情況核算稅款。例如電子產品退稅率可達 10%-13%，每出口 100 萬元貨物可退稅 10 萬 – 13 萬元，能顯著改善企業現金流。
B2B 出口退稅政策
9710 模式(跨境電商 B2B 直接出口)的企業，若為一般納稅人且取得增值稅專用發票，可按 “免、抵、退” 或 “免、退” 稅計算退稅，退稅率依商品 HS 編碼確定。
退運商品稅收優惠政策
針對跨境電商出口后因滯銷、退貨退運的商品，國家出臺了專門的稅收豁免政策，降低企業的退運成本。2023 年 1 月 30 日至 2025 年 12 月 31 日期間，在 1210、9610、9710、9810 項下申報出口的商品，因滯銷、退貨原因自出口之日起 6 個月內原狀退運進境(不含食品)，可免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅;出口時已征收的出口關稅準予退還，增值稅、消費稅參照內銷貨物退貨的稅收規定執行。
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