國(guó)際快遞關(guān)稅的計(jì)算以貨物申報(bào)價(jià)值、HS 編碼對(duì)應(yīng)的稅率為核心，有從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅三種核心計(jì)算方式;而合理避稅并非低報(bào)逃稅，而是通過(guò)合規(guī)利用政策、優(yōu)化申報(bào)和物流方式降低稅負(fù)，需嚴(yán)格遵循目的國(guó)海關(guān)規(guī)則。
國(guó)際快遞關(guān)稅的計(jì)算方式
關(guān)稅計(jì)算主要分為三種形式，不同國(guó)家、不同貨品種類會(huì)采用不同的計(jì)算方式，其中從價(jià)稅是最常用的形式。
從價(jià)稅
這是國(guó)際快遞關(guān)稅最主流的計(jì)算方式，以貨物的完稅價(jià)格為計(jì)稅基礎(chǔ)，完稅價(jià)格通常包含貨物申報(bào)價(jià)值、運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)(批量商業(yè)貨物需按 CIF 價(jià)計(jì)算)。計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額 = 完稅價(jià)格 × 對(duì)應(yīng)品類關(guān)稅稅率。例如發(fā)往法國(guó)的藍(lán)牙耳機(jī)，貨值 3000 元，運(yùn)費(fèi) 500 元，法國(guó)對(duì)該類產(chǎn)品關(guān)稅稅率為 6.5%，則關(guān)稅 =(3000+500)×6.5%=227.5 元。
從量稅
這種方式以貨物的數(shù)量、重量、體積等實(shí)物單位為計(jì)稅依據(jù)，多見(jiàn)于農(nóng)產(chǎn)品、酒類等特定品類。計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額 = 貨物數(shù)量 × 單位稅額。比如進(jìn)口 100 升啤酒，若從量稅為 3 元 / 升，則關(guān)稅 = 100×3=300 元。
復(fù)合稅
是從價(jià)稅和從量稅的結(jié)合，適用于高價(jià)值、高規(guī)格的大件商品如汽車、高端電子產(chǎn)品等。計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額 = 貨物數(shù)量 × 從量關(guān)稅稅額 + 完稅價(jià)格 × 從價(jià)關(guān)稅稅率。例如進(jìn)口某商品完稅價(jià)格 5 萬(wàn)元，稅率為 “10%+2000 元 / 噸”，重量 1 噸，則關(guān)稅 = 5 萬(wàn) ×10%+2000=7000 元。
此外，多數(shù)國(guó)家還會(huì)在關(guān)稅基礎(chǔ)上征收增值稅，部分品類需加征消費(fèi)稅。增值稅計(jì)算公式為：增值稅稅額 =(完稅價(jià)格 + 關(guān)稅稅額)× 增值稅稅率，如歐盟增值稅率為 20%-27%，日本為 10%。
國(guó)際快遞的合理避稅方法
合理避稅的核心是合規(guī)利用政策規(guī)則，而非虛假申報(bào)，否則可能面臨海關(guān)罰款、貨物被扣甚至列入黑名單的風(fēng)險(xiǎn)，具體可從以下幾方面操作：
利用免稅額度拆分包裹
若貨物總價(jià)值接近目的國(guó)免稅門檻，可拆分多票運(yùn)輸，使每票申報(bào)價(jià)值低于門檻。比如澳大利亞免稅額度為 1000 澳元，可將 1200 澳元的貨物拆分為兩票 600 澳元的包裹;同時(shí)避免申報(bào)價(jià)值剛好卡在免稅額度上，降低海關(guān)重點(diǎn)核查概率。
規(guī)范申報(bào)，精準(zhǔn)歸類 HS 編碼
如實(shí)申報(bào)貨物價(jià)值，保留采購(gòu)合同、付款水單等憑證，避免低報(bào)被查或高報(bào)多繳;精準(zhǔn)選擇 HS 編碼，防止因編碼錯(cuò)誤導(dǎo)致適用高稅率，如純棉 T 恤誤歸為化纖 T 恤，稅率可能從 5% 升至 10%。此外，個(gè)人自用件標(biāo)注 “Personal Use”，無(wú)商業(yè)價(jià)值的樣品可申報(bào) 1-5 美元象征性價(jià)值，同時(shí)去除吊牌等商業(yè)包裝。
善用自貿(mào)協(xié)定與特殊免稅政策
企業(yè)件可利用雙邊 / 多邊自貿(mào)協(xié)定的優(yōu)惠稅率，如中國(guó) – 東盟自貿(mào)協(xié)定要求貨物增值比例≥30%，提前申請(qǐng) FORM E 原產(chǎn)地證，可享受零關(guān)稅或低稅率;部分國(guó)家對(duì)醫(yī)療設(shè)備、教育用品等特定貨物免征關(guān)稅，需提前查詢規(guī)則并準(zhǔn)備證明文件。
選擇合適的物流渠道
個(gè)人小件物品優(yōu)先選 EMS，以個(gè)人物品形式申報(bào)，抽檢比例低且清關(guān)寬松;商業(yè)件選擇 DDP(完稅后交貨)服務(wù)，由寄件人預(yù)付關(guān)稅和增值稅，避免清關(guān)延誤;跨境電商件可選擇專線渠道，部分專線可享受低于一般貿(mào)易稅率的跨境電商綜合稅率。
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