一、意大利合規(guī)再加強
最近，歐洲站賣家被意大利5萬歐元保證金事件鬧得十分焦慮，跨境群里也是一片哀嚎
“意大利稅號突然失效了……”
“我們幾個意大利站點前陣子已經(jīng)全部下架產(chǎn)品，注銷VAT了。”
“我們聽到保證金的消息后就開始意大利清貨了，現(xiàn)在剩的也不多，清完就不做這個站點了。”
賣家意大利稅號突然失效 圖源：小紅書
那么，到底是什么政策導(dǎo)致稅號大批失效，把跨境賣家逼到關(guān)店退場的呢？答案直指意大利2025年落地的VAT新規(guī)。
具體來說，2024年2月-2025年4月，為打擊增值稅欺詐行為、提高稅收透明度，意大利稅務(wù)機(jī)關(guān)局陸陸續(xù)續(xù)發(fā)布了多條新規(guī)，要求非歐盟企業(yè)通過稅務(wù)代表注冊VAT稅號時需繳納5萬歐元（約合人民幣41.2萬元）保證金，當(dāng)時市場一片嘩然。
非歐盟企業(yè)需要繳納5萬歐元保證金 圖源：Studio Pizzano
不過，由于最高行政法院裁定等待進(jìn)一步審理，直至2025年10月，5萬歐元保證金政策都還處于“暫緩執(zhí)行”狀態(tài)，當(dāng)時還有業(yè)內(nèi)人員預(yù)測今年該政策不會落地。
然而，出乎所有人意料的是，這反轉(zhuǎn)不僅來了，還來得相當(dāng)?shù)目臁?/span>
多方消息證實，自今年12月起，意大利稅局已全面強制執(zhí)行5萬歐元保證金繳納政策，非歐盟公司（中國大陸公司、中國香港公司等）以及歐盟公司通過稅務(wù)代表注冊VAT的，都在繳納范圍內(nèi)。
在此背景下，絕大多數(shù)布局意大利站點的跨境賣家都受到稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)的稅局通知，要求在60天內(nèi)補交5萬歐元保證金，否則歐盟稅號將被注銷，目前已有部分賣家因未及時響應(yīng)遭遇稅號失效、意大利FBA倉庫受限等情況。
被通知的賣家需在60天內(nèi)繳納保證金 圖源：Studio Pizzano
更糟糕的是，關(guān)于賣家“年銷售額低于多少可豁免保證金”的提問，平臺始終沒有明確口徑。不少賣家甚至破罐子破摔，打算在保證金寬限期內(nèi)銷售完剩余庫存跑路。
不過，對有賣家來說，這也不失為一次機(jī)會，隨著大批賣家因保證金壓力出局，他們有機(jī)會分食掉更多的市場份額。
因此，針對希望留下來的賣家，建議在辦理海牙認(rèn)證后使用銀行保函和保險保函兩種方案，這兩種保函可替代現(xiàn)金繳納保證金，由銀行或保險公司向意大利稅局出具擔(dān)保憑證，承諾若賣家出現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)，將由機(jī)構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)賠付責(zé)任。
二、稅務(wù)合規(guī)勢不可擋
事實上，意大利5萬歐元保證金政策雖然實施強度較高，但其背后卻有著明確的現(xiàn)實動因。
根據(jù)歐洲委員會披露的數(shù)據(jù)，增值稅欺詐已成為侵蝕歐盟及成員國稅收收入的?“毒瘤”。僅2022年一年，歐盟成員國就因此損失了890億歐元，其中貿(mào)易商進(jìn)口商品的增值稅欺詐行為，是造成這一損失的主要原因之一。
增值稅欺詐導(dǎo)致歐盟一年損失890億歐元 圖源：歐洲審計院
而作為歐洲電商重要市場的意大利，則因“非歐盟賣家零申報/低申報”“稅務(wù)代表批量注冊稅號”等亂象，成為稅務(wù)欺詐的重災(zāi)區(qū)。
今年9月曝光的案例就堪稱典范——意大利米蘭財政衛(wèi)隊（Guardia di Finanza）查處了一家違規(guī)財稅代表空殼公司，該公司竟為26287家外國企業(yè)非法代辦意大利VAT稅號。
經(jīng)調(diào)查，這家空殼公司堪稱“三無機(jī)構(gòu)”：無實際辦公人員、無專業(yè)辦公設(shè)備、無任何代理企業(yè)的會計憑證。更離譜的是，公司唯一負(fù)責(zé)人既未完成稅務(wù)備案，也不具備財稅代理的專業(yè)資質(zhì)。而其唯一存在的作用，就是利用其無資產(chǎn)且無力償債的特點，承接代理企業(yè)的納稅債務(wù)。
最終，意大利稅務(wù)局依法對這家違規(guī)公司作出停業(yè)處理，并實施了強制注銷稅號、從歐盟VIES數(shù)據(jù)庫除名等嚴(yán)厲處罰。
意大利搗毀一家財稅代表空殼公司 圖源：Milanotoday
由此可見，意大利加強稅務(wù)監(jiān)管也是必然之舉。5萬歐元保證金政策，以資金擔(dān)保的形式，既抬高了合規(guī)門檻，倒逼財稅代理機(jī)構(gòu)規(guī)范經(jīng)營，也從源頭遏制了非歐盟賣家的偷稅漏稅行為，填補了此前監(jiān)管的漏洞。
放眼整個歐洲市場，稅務(wù)合規(guī)的大網(wǎng)正越收越緊。英國、德國、法國、西班牙等市場都相繼升級跨境VAT監(jiān)管政策，意大利此次加碼，不過是歐盟強化稅收征管的一個縮影。
總而言之，對于跨境賣家而言，“野蠻生長”的時代早已落幕，合規(guī)化運營才是長期扎根歐洲市場的唯一通行證，與其抱著僥幸心理觀望，不如主動擁抱政策要求，以合規(guī)為基，助力長遠(yuǎn)發(fā)展。
