關(guān)稅 = 完稅價(jià)格 × 關(guān)稅稅率，增值稅 =(完稅價(jià)格 + 關(guān)稅 + 消費(fèi)稅)× 增值稅率;完稅價(jià)格大多按CIF 價(jià)(貨值 + 運(yùn)費(fèi) + 保險(xiǎn))算，先算關(guān)稅，再算增值稅，最后繳稅放行。接下來(lái)，百運(yùn)網(wǎng)將為您詳細(xì)解答，希望對(duì)您有所幫助。
一、關(guān)稅 / 增值稅怎么計(jì)算(核心公式 + 關(guān)鍵要素)
1. 先確定 3 個(gè)核心前提(算稅基礎(chǔ))
HS 編碼：全球前 6 位通用，后幾位各國(guó)微調(diào)，直接決定稅率、監(jiān)管條件、是否征消費(fèi)稅，歸類錯(cuò) = 稅錯(cuò) / 扣貨，必須精準(zhǔn)。
完稅價(jià)格：多數(shù)國(guó)家以CIF 價(jià)為基準(zhǔn)(貨值 + 起卸前運(yùn)費(fèi) + 保險(xiǎn)費(fèi));若貿(mào)易條款是 FOB/CFR，需補(bǔ)算運(yùn)費(fèi) / 保險(xiǎn)費(fèi)換算成 CIF(FOB=CIF – 運(yùn)費(fèi) – 保險(xiǎn);CFR=CIF – 保險(xiǎn)，保險(xiǎn)按貨值 + 運(yùn)費(fèi)的 0.3% 估算)。
稅率：分關(guān)稅稅率(最惠國(guó) / 協(xié)定 / 普通)、增值稅率(各國(guó)不同，如中國(guó) 13%/9%，歐盟 20%，英國(guó) 20%，澳洲 10%)、消費(fèi)稅(僅煙酒、化妝品、汽車等應(yīng)稅品)。
2. 關(guān)稅計(jì)算(3 種方式，從價(jià)最常用)
(1)從價(jià)計(jì)征(90% 以上貨物適用，如電子、服裝、家具)
公式：應(yīng)納關(guān)稅 = 完稅價(jià)格 × 關(guān)稅稅率
示例：CIF 價(jià) 10 萬(wàn)美元服裝，關(guān)稅稅率 10%，關(guān)稅 = 10 萬(wàn) ×10%=1 萬(wàn)美元。
(2)從量計(jì)征(適用于標(biāo)準(zhǔn)化商品，如原油、啤酒、化肥)
公式：應(yīng)納關(guān)稅 = 貨物數(shù)量 × 單位稅額
示例：進(jìn)口 100 噸原油，每噸稅額 200 元，關(guān)稅 = 100×200=20000 元。
(3)復(fù)合計(jì)征(價(jià)量結(jié)合，如煙酒、高端化妝品)
公式：應(yīng)納關(guān)稅 = 完稅價(jià)格 × 從價(jià)稅率 + 貨物數(shù)量 × 從量稅額
示例：某威士忌 CIF 價(jià) 50 萬(wàn)元，從價(jià)稅率 20%，從量稅額 0.912 元 / 升(700ml / 瓶，100 瓶 = 70 升)，關(guān)稅 = 50 萬(wàn) ×20% + 70×0.912=100000+63.84=100063.84 元。
3. 增值稅計(jì)算(全球通用邏輯，僅稅率不同)
公式：應(yīng)納增值稅 =(完稅價(jià)格 + 關(guān)稅 + 消費(fèi)稅)× 增值稅率
無(wú)消費(fèi)稅：增值稅 =(完稅價(jià)格 + 關(guān)稅)× 增值稅率
有消費(fèi)稅：先算消費(fèi)稅，再代入公式(消費(fèi)稅僅應(yīng)稅品征收，如煙酒、化妝品、汽車)中國(guó)自由貿(mào)易區(qū)服務(wù)網(wǎng)。
消費(fèi)稅計(jì)算(僅應(yīng)稅品需算，補(bǔ)充參考)
從價(jià)計(jì)征：消費(fèi)稅 =(完稅價(jià)格 + 關(guān)稅)÷(1 – 消費(fèi)稅稅率)× 消費(fèi)稅稅率
從量計(jì)征：消費(fèi)稅 = 貨物數(shù)量 × 單位稅額
復(fù)合計(jì)征：消費(fèi)稅 =((完稅價(jià)格 + 關(guān)稅 + 從量稅額)÷(1 – 消費(fèi)稅稅率))× 消費(fèi)稅稅率 + 從量稅額中國(guó)自由貿(mào)易區(qū)服務(wù)網(wǎng)。
4. 完整計(jì)算示例(中國(guó)進(jìn)口，無(wú)消費(fèi)稅)
貨物：服裝，CIF 價(jià) 10 萬(wàn)美元(海關(guān)匯率 7.2，折合 72 萬(wàn)元人民幣)
HS 編碼：62052000(最惠國(guó)關(guān)稅稅率 10%，增值稅率 13%)
計(jì)算：
關(guān)稅 = 72 萬(wàn) ×10%=7.2 萬(wàn)元
增值稅 =(72 萬(wàn) + 7.2 萬(wàn))×13%=79.2 萬(wàn) ×13%=10.296 萬(wàn)元
總稅費(fèi) = 7.2 萬(wàn) + 10.296 萬(wàn) = 17.496 萬(wàn)元
5. 關(guān)鍵注意點(diǎn)(算稅必看)
海關(guān)匯率：按申報(bào)當(dāng)月海關(guān)適用匯率換算(不是實(shí)時(shí)匯率)，外幣貨值必須換算成本國(guó)貨幣計(jì)稅。
稅率適用：優(yōu)先自貿(mào)協(xié)定稅率(如 RCEP、中澳自貿(mào))，無(wú)協(xié)定用最惠國(guó)稅率，普通稅率最高(僅非最惠國(guó)適用)。
完稅價(jià)格審定：海關(guān)若認(rèn)為申報(bào)貨值偏低，會(huì)按海關(guān)估價(jià)(市場(chǎng)行情 / 同類貨物價(jià)格)重新核定，按核定價(jià)格計(jì)稅，避免低報(bào)逃稅。
二、關(guān)稅 / 增值稅怎么繳納(流程 + 方式 + 憑證)
1. 繳納前置條件(先滿足，再繳稅)
清關(guān)申報(bào)通過(guò)(無(wú)異常 / 查驗(yàn)無(wú)問(wèn)題)，海關(guān)出具稅單(電子稅單 / 紙質(zhì)稅單)，列明稅種、金額、繳款期限、繳款賬戶。
稅單有效期：一般15 個(gè)工作日，逾期繳會(huì)產(chǎn)生滯納金(按日加收滯納稅款的 0.05%)，部分國(guó)家逾期未繳直接扣貨。
2. 繳納流程(按時(shí)間順序，整柜 / 拼箱通用)
獲取稅單：清關(guān)代理通過(guò)海關(guān)系統(tǒng)(如中國(guó)單一窗口、美國(guó) ACE、歐盟 ICS)下載電子稅單，或到海關(guān)窗口領(lǐng)取紙質(zhì)稅單，同步給收貨人確認(rèn)金額。
核對(duì)稅單：重點(diǎn)核對(duì)完稅價(jià)格、稅率、稅種、金額，若有異議，立即通過(guò)清關(guān)代理向海關(guān)申請(qǐng)復(fù)核(復(fù)核期間可暫緩繳稅，避免繳錯(cuò))。
繳納稅款：按稅單指定方式繳費(fèi)，繳費(fèi)后獲取繳稅憑證(電子繳款書(shū) / 銀行回單)。
提交憑證：清關(guān)代理將繳稅憑證上傳海關(guān)系統(tǒng)，海關(guān)核實(shí)后電子放行，即可安排提柜 / 派送。
3. 常見(jiàn)繳納方式(按便捷度排序)
(1)電子支付(最常用，最快)
中國(guó)：通過(guò)單一窗口、國(guó)際貿(mào)易 “單一窗口” 在線支付、東方支付、銀行網(wǎng)銀(如工行、建行)，直接轉(zhuǎn)賬至海關(guān)指定國(guó)庫(kù)賬戶，實(shí)時(shí)到賬，電子憑證自動(dòng)同步海關(guān)。
歐美：通過(guò)清關(guān)代理代繳(用本地賬戶)、信用卡支付、ACH 轉(zhuǎn)賬(美國(guó))、SEPA 轉(zhuǎn)賬(歐盟)，部分國(guó)家支持線上 portal 直接繳費(fèi)。
優(yōu)勢(shì)：到賬快(實(shí)時(shí) / 1-2 小時(shí))，無(wú)需跑腿，憑證自動(dòng)生成，適合緊急放行。
(2)銀行柜臺(tái)繳納(傳統(tǒng)方式，適合大額)
持紙質(zhì)稅單到海關(guān)指定銀行(如中國(guó)的中行、工行)柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬，獲取銀行回單(繳稅憑證)，清關(guān)代理將回單掃描上傳海關(guān)系統(tǒng)。
優(yōu)勢(shì)：適合大額稅款(如幾十萬(wàn) / 上百萬(wàn))，留痕清晰，適合企業(yè)財(cái)務(wù)做賬。
(3)清關(guān)代理代繳(最省心，適合跨境企業(yè))
收貨人將稅款轉(zhuǎn)給清關(guān)代理(按代理賬戶轉(zhuǎn)賬)，代理用本地賬戶代繳，獲取憑證后同步海關(guān)，同時(shí)墊付部分小額費(fèi)用(如查驗(yàn)費(fèi)、碼頭費(fèi))。
優(yōu)勢(shì)：無(wú)需收貨人操作跨境轉(zhuǎn)賬，節(jié)省時(shí)間，適合不熟悉目的國(guó)繳稅流程的企業(yè);注意：選擇正規(guī)代理，簽訂代繳協(xié)議，保留轉(zhuǎn)賬憑證，避免資金風(fēng)險(xiǎn)。
4. 繳稅必備憑證(留存 + 抵扣用)
核心繳稅憑證：電子稅單、銀行回單(電子 / 紙質(zhì))、海關(guān)出具的進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)(中國(guó)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)、繳稅確認(rèn)書(shū)(歐美)。
配套憑證：報(bào)關(guān)單、提單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單(用于財(cái)務(wù)做賬、稅務(wù)抵扣、后續(xù)爭(zhēng)議申訴)。
抵扣關(guān)鍵：中國(guó)進(jìn)口，增值稅專用繳款書(shū)是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的核心憑證，需在開(kāi)具之日起 360 天內(nèi)認(rèn)證抵扣(一般納稅人)，逾期無(wú)法抵扣。
三、繳稅避坑 & 實(shí)操建議(少花錢(qián)、不延誤)
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