國際快遞的關(guān)稅和增值稅，默認由收件人承擔(dān)(對應(yīng) DDU 未完稅交貨條款);若寄件人選擇 DDP 完稅后交貨模式，則需提前預(yù)付稅費，收件人無需額外支付。稅費計算以 CIF 價格(申報價值 + 運費 + 保險費)為核心稅基，按目的國稅率與計稅規(guī)則核算。
一、稅費承擔(dān)主體
默認情形(DDU)：收件人作為進口方是法定納稅主體，包裹清關(guān)時由其繳納關(guān)稅與增值稅，快遞公司會代為通知并協(xié)助繳費，拒付可能導(dǎo)致貨物滯留、退運或拍賣。
約定情形(DDP)：寄件人通過物流商預(yù)訂包稅服務(wù)，提前支付預(yù)估稅費(含手續(xù)費 5%-10%)，實際與預(yù)估差異多退少補，收件人可直接簽收。
特殊限制：部分國家(如巴西、阿根廷)強制要求收件人支付關(guān)稅，不支持寄件人預(yù)付。
二、計算方法與關(guān)鍵要素
1. 關(guān)稅計算
關(guān)稅主要采用從價稅、從量稅或復(fù)合稅三種方式，其中從價稅應(yīng)用最廣：
從價稅(主流)：關(guān)稅 = CIF 價格 × 對應(yīng) HS 編碼的關(guān)稅稅率。稅率由目的國海關(guān)稅則確定，如歐盟電子產(chǎn)品常見稅率約 6.5%，服裝類約 12%。
從量稅(特定品類)：關(guān)稅 = 貨物數(shù)量 × 單位稅額，適用于農(nóng)產(chǎn)品、酒類等，如 100 升啤酒按 3 元 / 升計征，稅額為 300 元。
復(fù)合稅(高值商品)：關(guān)稅 = 從價稅額 + 從量稅額，適用于汽車、高端電子等，如某商品完稅價格 5 萬元(稅率 10%)+ 2000 元 / 噸(重量 1 噸)，關(guān)稅為 7000 元。
2. 增值稅計算
增值稅以關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅為稅基，公式為：增值稅 =(CIF 價格 + 關(guān)稅)× 目的地增值稅稅率。不同國家稅率差異較大，如歐盟多數(shù)國家 20%、英國 20%、澳大利亞 10%，美國無聯(lián)邦增值稅但部分州有銷售稅。
3. 特殊情形
低值豁免：部分國家對低于起征點的包裹免稅，如美國個人自用 800 美元以下免稅，歐盟自 2021 年起取消低值免稅，所有包裹均需繳納 VAT。
行郵稅：個人物品超免稅額度時，按行郵稅稅率(通常 13%、20%、50% 三檔)征收，替代關(guān)稅與增值稅。
三、實操建議
準確申報：如實填寫 CIF 價格與 HS 編碼，低報可能引發(fā)海關(guān)重新估價、罰款或扣貨。
提前預(yù)估：通過目的國海關(guān)官網(wǎng)、物流商稅費計算器或 IOSS 系統(tǒng)(歐盟)查詢稅率，鎖定成本。
合規(guī)選擇：商業(yè)件建議采用 DDP 模式提升客戶體驗，個人件可確認目的地免稅額度，合理拆分包裹(避免超限額)。
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