一、波蘭VAT稅務審查
近期，跨境領(lǐng)域傳出某著名服務商的波蘭 VAT 稅號即將失效的消息，致使賣家們陷入恐慌，在此不多贅述。然而，賣家務必留意的關(guān)鍵在于波蘭稅局愈發(fā)嚴苛的稅收審查。
基于歐盟 DAC7 指令的規(guī)定，歐盟稅務機關(guān)之間的信息會實現(xiàn)自動交換。這意味著，一旦波蘭 VAT 受到影響，其他歐盟稅號或許也會吸引當?shù)囟悇站值闹攸c關(guān)注。另外，波蘭稅局可能會對賣家的每一條銷售記錄進行仔細核查，以杜絕偷稅漏稅現(xiàn)象。
依據(jù) DAC7 要求，年內(nèi)交易量超過 30 筆或者收入超過 2000 歐元的用戶必須進行報告。分銷平臺運營商需要獲取用戶的詳盡個人數(shù)據(jù)，涵蓋身份數(shù)據(jù)(姓名、姓氏、出生日期、TIN)。
二、稅號失效原因
1、稅務代表方面：
①稅代移除代理權(quán)屬于最為常見的原因之一，這種情形往往在轉(zhuǎn)代理的進程中出現(xiàn)，當客戶轉(zhuǎn)走之后，之前的代理直接取消了代理權(quán)，由于客戶未能及時尋找到新的代理，此時稅號處于無人管理的空懸狀態(tài)，極有可能被稅局認定為不需要稅號從而予以注銷;
②若出現(xiàn)同一個地址大批量稅號失效時，多半是稅代資質(zhì)出了問題。
2、賣家方面：
賣家倘若未能按時申報、繳納增值稅，或者對稅務局的調(diào)查不予以配合、置之不理，稅務師在多次催促卻毫無效果的前提下，將會主動注銷客戶的稅號，稅務局也有可能施行措施，強制將電商賣家的稅號注銷。
若亞馬遜監(jiān)測到賣家注冊的歐盟VAT稅號失效，平臺將會對賣家進行一系列措施：①限制銷售權(quán)限②禁止貨物清關(guān)③對亞馬遜賣家關(guān)閉開票功能。
倘若稅局察覺到一名會計名下有眾多公司在稅后存在偷稅漏稅的情況，稅局或許會吊銷該會計的從業(yè)資質(zhì)，并凍結(jié)此會計名下所代理的全部稅號!
三、波蘭VAT合規(guī)要求
波蘭注冊條件和申報及注冊資料要求如下：
1、波蘭VAT注冊條件：
①開通了泛歐計劃(涵蓋 FBA 倉、第三方海外倉、自建倉等);②德國站的賣家，其貨物存放在波蘭倉庫;③歐洲站點的賣家，遠程銷售額超過了閾值(160,000 茲羅)，賣家的企業(yè)在波蘭依法成立。
④您的公司在波蘭建立，每年制造超過 200,000 茲羅提的應納稅用品。
2、波蘭VAT申報要求：
波蘭的標準稅率為 23%，采用的是月報月度申報的方式，繳納稅金的截止日期是次月 25 號。
3、波蘭VAT注冊資料：
①營業(yè)執(zhí)照;②法人身份信息;③其他歐盟國家有效的稅號和證書;④中國公司需提供真實的中國居民稅收證明;⑤STATEMENT LIABILITY 自我申明文件;⑥法人英文簽名。轉(zhuǎn)代理時需要提供波蘭稅證稅號，以及轉(zhuǎn)過來之前 1 年的申報回執(zhí)。
四、波蘭VAT申報要求
在波蘭，企業(yè)必須依照規(guī)定呈交 JPK_VAT 文件以申報增值稅。JPK_VAT 文件涵蓋了企業(yè)的銷售與采購等交易方面的信息，旨在向稅務機關(guān)匯報納稅的狀況。
JPK_VAT 由兩部分構(gòu)成：包含注冊和申報的部分，其中一部分是有關(guān)購買和銷售的信息，另一部分是增值稅申報表(VAT-7 和 VAT-7K 申報表)。需要在次月 25 號完成申報工作。
需要注意的是，自2018年1月1日起，JPK_VAT僅以電子方式提交。提交正確的 JPK_VAT 后，納稅人即可領(lǐng)取官方回執(zhí)確認( UPO)。所以賣家在申報之后還需要特別留意收到回執(zhí)UPO。有效的UPO回執(zhí)證明已經(jīng)完成申報。
所以，針對波蘭稅務的合規(guī)經(jīng)營，要事先做好增值稅的“排雷”事宜，百運網(wǎng)再度提醒廣大賣家：應當重視歐洲的合規(guī)規(guī)定，以減少不必要的不良后果。遵守合規(guī)要求，實現(xiàn)稅務合規(guī)，方為企業(yè)發(fā)展的長遠之策。
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文章來源于互聯(lián)網(wǎng):一文詳解波蘭VAT稅務審查（跨境電商賣家出口vat的賣家請注意）
