越南工商聯(lián)合會(VCCI)近日向越南財政部提交了關(guān)于電商進出口貨物海關(guān)管理法令草案的意見書，在該文件中，VCCI建議不再維持對價值低于100萬越南盾(約合人民幣278元)的訂單免征進口稅的規(guī)定。為此，越南將成為繼日本后最新加入全球“圍剿小額免稅”行列的國家。
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此前，越南規(guī)定價值低于100萬越南盾(約合人民幣278元)的進口商品享受免稅優(yōu)惠，無需征收進口稅和增值稅(VAT)，旨在促進進口貿(mào)易發(fā)展。不過，今年年初政策有所收緊，自2月18日起，通過快遞方式寄送價值低于100萬越南盾的進口商品的增值稅豁免正式停止，但財政部在《進出口貨物海關(guān)管理條例草案》中仍建議對價值較小的貨物(100萬越南盾或以下)免征進口稅。
VCCI警告不平等風(fēng)險
VCCI評估認(rèn)為，100萬越南盾的免稅門檻并不合適，且會造成與國產(chǎn)商品的不平等。以2024年為例，通過Shopee銷售的進口產(chǎn)品超過3.241億件，收入達14,2000億越南盾,平均每件產(chǎn)品價值僅為43,682越南盾，若實行該免稅政策，大部分進口電商商品將無需繳納進口稅。而國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)商品所進口的原材料必須繳納進口稅，這使外國商品獲得了競爭優(yōu)勢。因此，VCCI建議對進口電子商務(wù)商品實行全面的進口稅收政策，不設(shè)免稅。
然而，制定電子商務(wù)商品進口稅收政策面臨諸多挑戰(zhàn)，其中之一是電子商務(wù)商品的HS編碼分類難題。每次電商發(fā)貨通常由很多小訂單組成，每個訂單都包含很多商品，且商品代碼差異大，種類繁多，可能導(dǎo)致大面積HS編碼難以確定，造成配送延誤甚至訂單取消，給賣家和電商平臺造成損失。
為解決這一問題，VCCI建議借鑒國際經(jīng)驗，簡化電子商務(wù)商品的稅率表。例如，可以根據(jù)行業(yè)組或用途將HS編碼分組到某些“商品分類”中，“每類”對應(yīng)一個特定的稅率。如分類一包括服裝、鞋類、紡織品、床上用品;分類二包括計算機、電話、耳機等電子設(shè)備。加拿大自2012年起采用此形式，對近5400個HS編碼使用三個替代商品分類組。VCCI建議起草機構(gòu)考慮修改電子商務(wù)商品進口稅法規(guī)，朝著簡化稅率的方向發(fā)展，并將其應(yīng)用于所有訂單，無論價值多少。
廉價國際商品“覆蓋”越南電商，越南國內(nèi)賣家難以競爭
據(jù)Metric報告顯示，僅在2025年第一季度，越南消費者就通過Shopee平臺向國際賣家訂購了超過8060萬件商品，平均每件商品價值僅為約45206越南盾，不到2美元。這個價格甚至包括運費，或者由于平臺的支持政策而免運費。多樣化的設(shè)計、低廉的價格以及靈活的物流政策幫助國際商品迅速占領(lǐng)了相當(dāng)一部分市場份額，給國內(nèi)賣家?guī)砹司薮髩毫Α?/p>
盡管越南國內(nèi)賣家仍占據(jù)Shopee 94%以上的銷售額，但他們面臨著從定價、產(chǎn)品質(zhì)量到物流成本等策略調(diào)整的需要。快速送貨和輕松退貨等本地優(yōu)勢是留住購物者的關(guān)鍵因素，尤其是在價格敏感度增加的情況下。而且，賣家的倉庫運營策略也在發(fā)生變化，各企業(yè)開始將倉儲系統(tǒng)從集中于河內(nèi)和胡志明市(目前占銷售額的81%)向偏遠地區(qū)分散，平陽、海陽、峴港和南定等省的銷售額和產(chǎn)量均實現(xiàn)了兩位數(shù)的增長。將倉儲系統(tǒng)擴展到傳統(tǒng)中心之外，不僅有助于降低運輸成本，還能提高配送速度，符合正在向外省蔓延的電子商務(wù)消費趨勢。
全球電商小額包裹稅收政策收緊
隨著跨境電商在全球范圍內(nèi)蓬勃發(fā)展，各大重要市場都陸續(xù)出現(xiàn)對小額包裹加稅的趨勢。
馬來西亞在稅收政策調(diào)整上先行一步。2023年末，該國就宣布自2024年1月1日起，針對所有在線上銷售且從國外進口至馬來西亞的低價值商品(價值不足500令吉)，加征10%的低價商品稅，此舉結(jié)束了低價進口商品免稅的局面。
美國：2025年2月1日，特朗普取消T86清關(guān)關(guān)稅優(yōu)惠政策后，歐洲市場開始擔(dān)憂低價商品賣家會從美國市場轉(zhuǎn)移至歐洲，進而加重本土零售商的負擔(dān)。鑒于此，歐盟委員會決定對跨境電商包裹征收手續(xù)費，用以彌補海關(guān)監(jiān)管成本，并提議歐盟各國取消價值150歐元以下進口包裹的免稅政策。目前，法國預(yù)算部長Amelie de Montchalin已認(rèn)可這一提議，稱法國最快于2026年對進口小額包裹征收固定手續(xù)費。
在歐盟之后，英國也有類似動向。今年4月末，英國財政大臣Rachel Reeves稱，因接到眾多零售商投訴，英國正考慮終止低價值進口商品的零稅制度，以遏制廉價商品對本土零售商競爭力的沖擊。
在貿(mào)易保護盛行、跨境電商稅收規(guī)則重大調(diào)整的背景下，5月19日消息，日本財政部宣布重要政策，擬對價值低于1萬日元(約465元人民幣)的進口商品征收10%消費稅，且要求跨境電商平臺強制注冊稅號并代繳稅款，正式加入全球“圍剿小額免稅”行列。
綜合來看，無論是越南內(nèi)部對電商小額包裹稅收政策的討論與調(diào)整，還是全球范圍內(nèi)各大市場對小額包裹加稅的趨勢，都反映出跨境電商稅收規(guī)則正面臨重大變革，各市場都在尋求更公平、更有效的稅收政策來平衡國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和跨境電商發(fā)展之間的關(guān)系。
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